Para cualquier emprendedor, contador o dueño de negocio en el Perú (RUC 20 y RUC 10), la gestión de divisas no es solo una cuestión de ahorro, sino de cumplimiento normativo. Una de las dudas más recurrentes en la administración financiera es la distinción entre el tipo de cambio SBS y el tipo de cambio SUNAT. Aunque ambos están relacionados, su aplicación incorrecta puede generar inconsistencias en los estados financieros o, peor aún, multas por parte de la autoridad tributaria.
En este artículo, desglosamos técnicamente ambos conceptos, explicamos sus diferencias y te damos las pautas necesarias para que tu contabilidad sea impecable según las normativas vigentes en 2026.
¿Qué es el Tipo de Cambio SBS?
La Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) es el organismo encargado de la regulación y supervisión de los sistemas financiero, de seguros y de pensiones en el Perú. La SBS publica diariamente un tipo de cambio que representa el promedio ponderado de las operaciones de compra y venta realizadas en el sistema financiero (bancos, financieras y cajas).
Este valor es puramente informativo para el público general, pero obligatorio para las entidades supervisadas. Si tienes un préstamo bancario en dólares o una cuenta de ahorros, el banco utiliza este marco referencial para valorar sus activos y pasivos.
Fuente oficial: Puedes consultar las cotizaciones diarias en el Portal de la SBS.
¿Qué es el Tipo de Cambio SUNAT?
La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) no genera un tipo de cambio propio basado en el mercado interbancario. En su lugar, la SUNAT adopta el tipo de cambio de cierre publicado por la SBS del día anterior.
Este es el valor que debes utilizar para:
- Emitir facturas electrónicas en dólares.
- Calcular el pago de impuestos (IGV, Impuesto a la Renta).
- Registrar compras y gastos realizados en moneda extranjera.
Dato técnico: Según el artículo 5° del Reglamento de la Ley del IGV, para operaciones en moneda extranjera, se utilizará el tipo de cambio promedio ponderado venta publicado por la SBS en la fecha de nacimiento de la obligación tributaria.
Diferencias críticas: ¿Cuándo usar cada uno?
La confusión principal surge porque la SUNAT publica en su portal el tipo de cambio de hoy, pero ese valor suele ser el cierre del día anterior de la SBS. Aquí te detallamos los escenarios de uso:
1. Para la Facturación Electrónica
Si vendes un producto o servicio por $1,000 USD hoy, debes convertir ese monto a soles para determinar el IGV. La normativa indica que debes usar el tipo de cambio de venta publicado por la SUNAT en la fecha de la operación.
2. Para el Cierre Contable y Estados Financieros
Al final del mes o del ejercicio anual, las empresas deben revaluar sus saldos en moneda extranjera (caja, bancos, cuentas por cobrar/pagar). Para este proceso, se utiliza el tipo de cambio promedio ponderado (compra o venta, según corresponda) publicado por la SBS al último día calendario del cierre.
3. Para el Pago de Tributos y Aduanas
En el comercio exterior (importaciones), el valor de las mercancías se declara utilizando el tipo de cambio vigente a la fecha de numeración de la Declaración Aduanera de Mercancías (DAM).
El impacto de la diferencia de cambio
Cuando existe una brecha entre el tipo de cambio de la fecha de la factura y el tipo de cambio de la fecha de pago, se genera lo que contablemente conocemos como Diferencia de Cambio.
- Ganancia por diferencia de cambio: Cuando el dólar sube y tienes cuentas por cobrar en dólares.
- Pérdida por diferencia de cambio: Cuando el dólar sube y tienes deudas pendientes en dólares.
Es vital que tu sistema contable registre estos movimientos, ya que son deducibles o gravables para el Impuesto a la Renta.
¿Cómo afecta esto a tu cambio de divisas online?
Muchas empresas cometen el error de pensar que deben cambiar sus dólares estrictamente al precio de la SUNAT. Esto es un mito. Como empresa, tienes la libertad de buscar la casa de cambio online que te ofrezca la mejor tasa del mercado.
Si Market Dollar te ofrece una tasa de S/ 3.78 y la SUNAT indica S/ 3.75, tú puedes operar con nosotros. La diferencia entre el precio que obtuviste y el precio oficial de la SUNAT simplemente se registra contablemente como un ajuste por diferencia de cambio. Lo más importante es que la casa de cambio te entregue una factura electrónica que sustente la bancarización de la operación.
Recomendaciones para una gestión eficiente en 2026
- Consulta fuentes oficiales diariamente: No te fíes de capturas de pantalla de terceros. Revisa siempre la web oficial de SUNAT antes de emitir comprobantes de alto valor.
- Sincroniza tu software contable: Asegúrate de que tu ERP o sistema de facturación esté configurado para jalar automáticamente el tipo de cambio SBS/SUNAT para evitar errores manuales.
- Planifica tus pagos: Si la tendencia del dólar SBS es al alza, intenta liquidar tus deudas en dólares lo antes posible para minimizar la pérdida por diferencia de cambio.
- Bancarización total: Realiza siempre tus cambios de divisas a través de entidades registradas en la SBS para que cada sol y dólar tenga un sustento legal ante una eventual auditoría.
Conclusión
El tipo de cambio SBS es la referencia del sistema financiero, mientras que el tipo de cambio SUNAT es la regla para tus obligaciones tributarias. Entender esta dualidad permite que tu empresa no solo ahorre dinero al buscar mejores tasas en plataformas como Market Dollar, sino que también se mantenga protegida ante revisiones fiscales.
Imagen sugerida: Una calculadora financiera junto a una laptop con el portal de la SUNAT abierto. Alt Text: Comparativa visual entre el tipo de cambio SUNAT y SBS para contabilidad empresarial en Perú.
¿Eres una empresa RUC 20?
En Market Dollar, emitimos facturas electrónicas de inmediato para que tu contabilidad esté siempre en orden. Además, ofrecemos tasas preferenciales para montos corporativos. Solicita una tasa preferencial para tu empresa
